eIzvještavanje 🔔

eIzvještavanje je zakonski definiran postupak kojim se u Sustav za fiskalizaciju dostavljaju podaci o određenim isporukama, ali i podaci o statusu eRačuna. Prema Zakonu, ono obuhvaća tri ključna segmenta:

• Evidentiranje isporuka za koje nije izdan eRačun: Dostava podataka o transakcijama za koje je postojala obveza eRačuna, ali on nije mogao biti izdan zbog nedostupnosti adrese primatelja u AMS-u.

• Evidentiranje odbijanja eRačuna: Primatelj je dužan izvijestiti o eRačunima koje je odbio, uz navođenje datuma i razloga odbijanja.

• Evidentiranje naplate eRačuna: Izdavatelj je dužan izvijestiti o svakoj izvršenoj naplati eRačuna, uključujući iznos, način i datum naplate.

Obveza nastaje isključivo onda kada su se kumulativno ispunili uvjeti za izdavanje eRačuna, ali on tehnički nije mogao biti poslan. To se događa u sljedećim situacijama:

• Tuzemna transakcija: Izdavatelj i primatelj su porezni obveznici sa sjedištem ili prebivalištem u Republici Hrvatskoj.

• Status primatelja: Primatelj računa mora biti trgovačko društvo, obrtnik ili nositelj slobodnog zanimanja.

• Nedostupnost u AMS-u: eRačun se nije mogao izdati jer primatelj nije upisan u Adresar metapodatkovnih servisa (AMS).

U tom slučaju, izdavatelj izdaje papirnati račun, ali podatke o njemu mora poslati kroz sustav eIzvještavanja.

Prenosimo u cijelosti pitanje i odgovor sa stranice Porezne uprave:

Ne. Prema službenim tumačenjima Porezne uprave i samom Zakonu, eIzvještavanje se ne provodi ako se ne radi o tuzemnoj transakciji ili ako primatelj nije zakonski obveznik zaprimanja eRačuna.

• Inozemna društva: Budući da se odredbe o eRačunu primjenjuju samo na tuzemne transakcije, za isporuke stranim tvrtkama ne postoji obveza izvještavanja.

• Podružnice i stalne poslovne jedinice: Podružnice stranih društava i fixed establishments koji imaju samo PDV broj ne smatraju se primateljima eRačuna prema Zakonu, stoga za njih ne postoji obveza eIzvještavanja.

U pravilu ne postoji obveza eIzvještavanja.

• Zajednice suvlasnika i neprofitne organizacije (koje nisu u sustavu poreza na dobit ili PDV-a) ne smatraju se primateljima eRačuna u smislu Zakona.

• Kada izdavatelj eRačuna šalje račun subjektu koji nije zakonski primatelj (poput male udruge), račun se izdaje prema općim propisima o sadržaju računa, a obveza eIzvještavanja ne postoji jer se taj sustav koristi samo kada je eRačun zakonski bio obvezan, ali tehnički neizvediv.

Postupanje ovisi isključivo o načinu plaćanja računa, budući da za subjekte koji ne ulaze u zakonsku definiciju primatelja eRačuna ne nastaju kumulativne obveze propisane za elektroničke račune.

1. Transakcijsko plaćanje (uplata na račun) U ovom slučaju ne postoji obveza izdavanja eRačuna niti provedbe postupka eIzvještavanja:

   • Nema obveze eRačuna: Obveza izdavanja eRačuna postoji samo ako su izdavatelj i primatelj zakonski definirani kao takvi. Ako kupac ne potpada pod definiciju primatelja eRačuna (primjerice, nerezident je sa samo PDV brojem), obveza ne nastaje.

   • Nema obveze eIzvještavanja: Postupak eIzvještavanja predviđen je isključivo kao zamjenski postupak za situacije u kojima je postojala zakonska obveza izdavanja eRačuna, ali on nije mogao biti izdan zbog tehničke nedostupnosti adrese u Adresaru metapodatkovnih servisa (AMS). Budući da za ove subjekte obveza eRačuna uopće ne nastaje, ne postoji ni obveza izvještavanja o tim isporukama.

   • Način slanja: Račun se izdaje i šalje na klasičan način (putem pošte ili kao PDF dokument e-mailom) te se ne dostavlja u Sustav za fiskalizaciju.

2. Plaćanje gotovinom ili karticama Kada se račun naplaćuje načinima koji se smatraju prometom u gotovini, primjenjuju se opće odredbe o fiskalizaciji računa:

   • Obveza fiskalizacije: Svaki račun naplaćen gotovinom ili karticama mora proći postupak fiskalizacije u trenutku izdavanja.

   • Elementi računa (JIR i ZKI): Račun mora biti fiskaliziran kao račun u krajnjoj potrošnji i sadržavati Jedinstveni identifikator računa (JIR), Zaštitni kod izdavatelja (ZKI) te QR kod.

Službeno tumačenje Porezne uprave:

Zakon obvezuje na izdavanje eRačuna ako su kumulativno zadovoljeni uvjeti da imamo zakonski definiranog primatelja i izdavatelja eRačuna i da se radi o tuzemnoj transakciji. Ako su kumulativno ispunjeni uvjeti, ali izdavatelj eRačuna ne može izdati eRačun radi nedostupnosti adrese primatelja eRačuna, izdaje račun na njemu prihvatljiv način te provodi postupak eIzvještavanja. EIzvještavanje podrazumijeva da izdavatelj dostavlja podatke za isporuke za koje je morao izdati eRačun, ako se radi o trgovačkom društvu ili obrtniku ili nositelju slobodnog zanimanja kao primateljima računa. Kako bi se postupak maksimalno pojednostavio programsko rješenje izdavatelja eRačuna može uvijek pitati AMS o dostupnosti adrese primatelja eRačuna te ako ista postoji razmijeniti eRačun i proveti postupak fiskalizacije. Ako nije bilo moguće izdati eRačun radi nedostupnosti adrese u AMS-u, izdavatelj eRačuna može uvijek za svaku tuzemnu transakciju provesti postupak eIzvještavanja ne vodeći računa o statusu primatelja eRačuna.

Mogućnost koju navodi Porezna uprava, da se za svaku tuzemnu transakciju može provest postupak eIzvještavanja bez obzira na status primatelja, ostavljena je isključivo radi tehničkog pojednostavljenja programskih rješenja. Međutim, takav pristup može korisnicima stvarati nepotrebne dodatne troškove (naknade informacijskim posrednicima za svaku poslanu poruku).

Stoga smo u Luceedu omogućili da u matičnim podacima partnera možete označiti kupce opcijom Nije primatelj eRačuna. Za tako označene kupce sustav će automatski prepoznati da ne postoji zakonska obveza izdavanja eRačuna i eIzvještavanja.