Fiskalizacija u krajnjoj potrošnji 🔔

Imamo internetsku trgovinu. Kupcima (fizičkim osobama) izdajemo ponudu, a nakon njihove uplate na naš transakcijski račun, izdajemo račun iz Luceed modula Veleprodaja. S obzirom na obvezu fiskalizacije transakcijskih plaćanja u krajnjoj potrošnji od 1. siječnja 2026., moramo li mijenjati proces, otvarati novu poslovnu jedinicu ili preći u modul Maloprodaja?

Možete nastaviti koristiti modul Veleprodaja za opisani proces, uz nekoliko ključnih prilagodbi vezanih uz samu fiskalizaciju.

Evo ključnih činjenica koje se odnose na vaš proces i rad u Luceedu:

1. Luceed podržava fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) po izdavanju računa iz modula Veleprodaja
   Zakon o fiskalizaciji (kao ni drugi relevantni zakoni) ne razlikuje veleprodajne i maloprodajne račune, već se odnose samo na račun. Luceed je i do sada podržavao fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) unutar modula Veleprodaja i tako će ostati.

2. Obveza fiskalizacije za transakcijska plaćanja

   Od 1. siječnja 2026. svi računi koje izdate fizičkim osobama (B2C), neovisno o načinu plaćanja (uključujući i transakcijski račun), moraju se fiskalizirati prema pravilima fiskalizacije u krajnjoj potrošnji (F1.0) u trenutku izdavanja.

3. Prepoznavanje B2C vs. B2B u Luceedu

   Osnovno prepoznavanje radi li se o B2C (krajnjoj potrošnji) ili B2B transakciji provodit će se prema tipu komitenta (kupca). Ako je kupac definiran kao fizička osoba, Luceed će račun tretirati kao B2C i provesti fiskalizaciju (F1.0). Ako je kupac pravna osoba, račun će se tretirati kao B2B i pripremati za slanje kao eRačun. Napominjemo da planiramo načine prepoznavanja i podešavanja kojim kupcima se šalje eRačun, a kojima izdaje račun prema F1.0 pravilima dodatno proširiti, o čemu će korisnici na vrijeme biti obaviješteni.

4. Poslovni prostor i B2B prodaja

   Za provođenje fiskalizacije morate imati prijavljen poslovni prostor.

   • Ako ga do sada niste imali (jer niste fiskalizirali transakcijska plaćanja), morate ga prijaviti Poreznoj upravi.

   • Prilikom prijave, kao tip poslovnog prostora navodite internetska trgovina.

   • Prema našim saznanjima, prijava poslovnog prostora pod tipom"internetska trgovina ne isključuje mogućnost da s te iste poslovne jedinice izdajete i B2B račune (eRačune) poslovnim partnerima, no ovo svakako sami provjerite.

5. Kontekst KPD šifri

   Ovo je važno ako s iste poslovne jedinice i istog skladišta radite i B2B prodaju:

   • Za B2C fiskalizirane račune (fizičkim osobama) KPD šifre nisu obvezne.

   • Za B2B eRačune (pravnim osobama) KPD šifre su obvezne.

   • Budući da račune izdajete iz modula Veleprodaja (i vjerojatno s veleprodajnog tipa skladišta), Luceed će za B2B eRačune koristiti KPD šifre definirane za veleprodajni kontekst, što je za ovaj scenarij ispravno.

Zaključak

Ne morate mijenjati temeljni proces. Možete nastaviti izdavati račune fizičkim osobama iz modula Veleprodaja.

Morate osigurati sljedeće preduvjete:

1. Imati uredno prijavljen poslovni prostor u Poreznoj upravi.

2. Osigurati da su u Luceedu aktivirane i ispravno postavljene postavke za fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) za tu poslovnu jedinicu.

Od 1.1.2026. stupaju na snagu izmjene Zakona o fiskalizaciji koje propisuju da se kod naplate računa gotovinom ili karticama pravnim osobama (B2B/B2G) u sustav fiskalizacije obvezno mora poslati i OIB kupca, ukoliko se za taj račun ne izdaje eRačun.

Zbog ove zakonske obveze, dosadašnji način rada (gdje ste R1 podatke mogli naknadno upisati samo u program, bez slanja informacije Poreznoj upravi) više neće biti moguć.

Što to znači za rad u Luceedu?

Trenutno razmatramo uvođenje opcije koja bi podržala novu tehničku metodu Porezne uprave za naknadnu izmjenu podataka računa. O konačnoj odluci i dostupnosti ove funkcionalnosti korisnici će biti obaviješteni na vrijeme.

Važno je znati da, čak i ako ta opcija bude implementirana, ona prema tehničkoj specifikaciji Porezne uprave ima stroga ograničenja:

1. Ograničenje na isti dan: Naknadna izmjena podataka (upis OIB-a) bez storniranja računa tehnički je moguća isključivo do ponoći na dan izdavanja računa.

2. Postupak nakon isteka dana: Za sve izmjene koje se rade naknadno (drugi dan ili kasnije) jedini zakonski ispravan postupak je storniranje izvornog računa i izdavanje novog s ispravnim podacima.

Napomene:

• Ove upute odnose se isključivo na račune naplaćene gotovinom ili karticama. Za transakcijske (virmanske) račune (u B2B/B2G segmentima) naknadni upis “R1 podataka” u sustav neće biti moguć jer oni podliježu obvezi izdavanja eRačuna.

• Ako se B2B/B2G kupac naknadno doda na račun koji je već fiskaliziran, taj račun više nije moguće poslati kao eRačun. U tom slučaju se Poreznoj upravi šalje samo izmjena (dodavanje OIB-a).

Da, račun izdan putem modula Veleprodaja fizičkoj osobi može se i nakon 1.1.2026. naplatiti bilo kojim načinom plaćanja: gotovinom, karticom ili transakcijski.

U Luceedu tip fiskalizacije ne određuje korisnik, nego servis za automatsko određivanje tipa fiskalizacije. Servis analizira podatke o računu (kupac, država, način plaćanja, datum, obveze eRačuna i dr.) i prema pravilima Fiskalizacije 2.0 određuje treba li račun biti fiskaliziran kroz F1 ili F2, uz obrazloženje razloga.

Fizičke osobe nisu obveznici zaprimanja eRačuna, pa stoga ne sudjeluju u F2.0 sustavu. Zbog toga servis uvijek određuje F1, bez obzira na način plaćanja.

Pravila za B2C račune:

• Plaćanje gotovina / kartica / kombinirano → F1 (klasična fiskalizacija)

• Plaćanje transakcijski:

  • prije 1.1.2026. → ne podliježe fiskalizaciji

  • od 1.1.2026. → F1 za sve firme, bez obzira na PDV status

Zato nema nikakvog ograničenja načina plaćanja kod računa izdanog putem modula Veleprodaja fizičkoj osobi.

Ne. Odredba članka 27. Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom, koja propisuje obvezu kupca da zadrži račun nakon izlaska iz poslovnog prostora, ne primjenjuje se na razmjenu eRačuna.

U slučaju nadzora od strane ovlaštene osobe (inspektora), vrijede sljedeća pravila:

• Bez fizičke potvrde: Kupac nije dužan posjedovati nikakav fizički/papirnati dokaz (informativni ispis, slip ili račun) da je za transakciju izdan eRačun.

• Usmena izjava: Dovoljno je da kupac usmeno izjavi da je za kupljenu robu izdan (ili se očekuje) B2B eRačun.

• Sustavna provjera: Budući da je razmjena eRačuna automatiziran proces koji se evidentira u Sustavu za fiskalizaciju od strane oba sudionika (izdavatelja i primatelja), inspektor će navedene podatke provjeriti izravno u sustavu kada se za to ostvare preduvjeti.

Zaključak: Izdavanje eRačuna u maloprodaji oslobađa kupca obveze posjedovanja fizičkog računa pri izlasku iz trgovine, jer se kontrola poslovanja u ovom slučaju provodi digitalnim putem kroz sustav Porezne uprave.

Ovaj odgovor prenijet je iz službenog očitovanja Porezne uprave dostavljenog na naš upit.

Ne. Za navedeni slučaj u 2026. godini niste dužni provoditi klasičnu fiskalizaciju (tzv. F1.0 pravila) niti izdavati eRačun.

Detaljno obrazloženje:

• Namjena klasične fiskalizacije: Postupak fiskalizacije koji uključuje izdavanje JIR-a i ZKI-a propisan je isključivo za promet u krajnjoj potrošnji.

• Definicija krajnje potrošnje: Zakon jasno definira da je promet u krajnjoj potrošnji izdavanje računa prema građanima, odnosno potrošačima. Isporuke prema drugim poslovnim subjektima (B2B) ili državnim tijelima (B2G) ne ulaze u ovu kategoriju.

• Odgođena obveza za eRačun: Iako se B2B transakcije plaćene transakcijskim računom u budućnosti prate kroz sustav eRačuna, obveza izdavanja i fiskalizacije eRačuna za porezne obveznike koji nisu upisani u registar obveznika PDV-a stupa na snagu tek 1. siječnja 2027. godine.

• Status u 2026. godini: Budući da vaša zakonska obveza izdavanja eRačuna još nije nastupila, a transakcijsko plaćanje prema firmi nije promet u krajnjoj potrošnji, u 2026. godini nastavljate izdavati račune kao i do sada (papirnato ili u PDF obliku) bez elemenata fiskalizacije.

Važna napomena: Ako biste istom tom B2B klijentu račun naplatili gotovinom ili karticom, tada biste bili obvezni provesti postupak fiskalizacije i iskazati JIR i ZKI, jer se takva plaćanja smatraju prometom u gotovini neovisno o primatelju računa.

Da, prema službenom tumačenju Porezne uprave takvi su računi izuzeti, ali isključivo u krajnjoj potrošnji (B2C). Ipak, Luceed ih radi jednostavnosti i dosljednosti procesa i dalje automatizirano fiskalizira, što je u potpunosti ispravno i dopušteno.

Kontekst i službeno stajalište Porezne uprave | Kada je stupio na snagu novi Zakon o fiskalizaciji (NN 89/2025), on je izričito obuhvatio i naplate putem transakcijskog računa (čl. 3.). Budući da kod pouzeća kurirska služba uplaćuje novac upravo na transakcijski račun trgovca, naše je prvotno tumačenje bilo da takvi računi podliježu fiskalizaciji. Kako bismo otklonili svaku nesigurnost, uputili smo službeni upit nadležnim tijelima 18. studenog 2025. Dana 29. siječnja 2026. zaprimili smo službeno očitovanje Porezne uprave kojim je potvrđeno da je prodaja robe koja se dostavlja i naplaćuje pouzećem putem registriranih dostavnih službi izuzeta od obveze fiskalizacije, temeljem izuzeća za prodaju u poštanskom prometu (čl. 4. t. 6.).

Zašto Luceed i dalje fiskalizira takve račune? | Naglašavamo da to što obveza ne postoji, ne znači da je fiskalizacija ovakvih računa pogrešna ili kažnjiva. Naš stav je da se računi plaćeni pouzećem i dalje fiskaliziraju. Za ovakav smo se pristup odlučili iz sljedećih razloga:

• Sustav jednako tretira sve narudžbe, čime se eliminira potreba za tehničkim iznimkama i uvjetovanjima ovisno o kanalu naplate.

• Svi su računi u potpunosti ispravni, evidentirani u sustavu Porezne uprave i ne ostavljaju prostor za tehničke nesporazume u slučaju poreznog nadzora.

B2B transakcije i obveza eRačuna (F2.0) | Ovdje je ključno naglasiti da se zakonsko izuzeće za poštanski promet nalazi u Dijelu drugom Zakona, koji se odnosi isključivo na fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0). Za B2B (poslovni subjekti) i B2G transakcije vrijede pravila F2.0 fiskalizacije propisana Dijelom trećim Zakona. Zakon od obveze izdavanja eRačuna izuzima isključivo transakcije koje se plaćaju gotovinom ili karticom (čl. 39. st. 1.). Budući da se kod pouzeća sredstva u konačnici uplaćuju na vaš transakcijski račun, takva prodaja prema poslovnim subjektima ne ispunjava uvjete za izuzeće i podliježe obvezi izdavanja eRačuna.

• Automatska F2.0 fiskalizacija: Ako u Luceedu vrstu plaćanja "Pouzeće" označite kao T - Transakcijski račun (što i jest stvarna priroda priljeva novca), sustav će za B2B/B2G kupce ispravno i automatski zahtijevati postupak eRačuna (F2.0).

• Tehnička opcija zaobilaženja: Ako korisnik iz nekog razloga želi izbjeći F2.0 postupak za račune plaćene pouzećem, na vrsti plaćanja može odabrati tip fiskalnog plaćanja različit od "T" (npr. "O - Ostalo"). Napominjemo da takva oznaka suštinski ne odgovara stvarnom načinu naplate te to ostavljamo na vlastitu odgovornost korisnika.

Zaključak | Kako bismo osigurali stabilnost i jednostavnost, Luceed u ovom trenutku ne podržava isključivanje naplate pouzećem iz procesa fiskalizacije. Svaki račun izdan uz ovu vrstu plaćanja bit će automatski fiskaliziran (u F1.0 ili F2.0 sustavu), što je potpuno u skladu s važećim propisima.