Fiskalizacija u krajnjoj potrošnji 🔔

Imamo internetsku trgovinu. Kupcima (fizičkim osobama) izdajemo ponudu, a nakon njihove uplate na naš transakcijski račun, izdajemo račun iz Luceed modula Veleprodaja. S obzirom na obvezu fiskalizacije transakcijskih plaćanja u krajnjoj potrošnji od 1. siječnja 2026., moramo li mijenjati proces, otvarati novu poslovnu jedinicu ili preći u modul Maloprodaja?

Možete nastaviti koristiti modul Veleprodaja za opisani proces, uz nekoliko ključnih prilagodbi vezanih uz samu fiskalizaciju.

Evo ključnih činjenica koje se odnose na vaš proces i rad u Luceedu:

1. Luceed podržava fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) po izdavanju računa iz modula Veleprodaja
   Zakon o fiskalizaciji (kao ni drugi relevantni zakoni) ne razlikuje veleprodajne i maloprodajne račune, već se odnose samo na račun. Luceed je i do sada podržavao fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) unutar modula Veleprodaja i tako će ostati.

2. Obveza fiskalizacije za transakcijska plaćanja

   Od 1. siječnja 2026. svi računi koje izdate fizičkim osobama (B2C), neovisno o načinu plaćanja (uključujući i transakcijski račun), moraju se fiskalizirati prema pravilima fiskalizacije u krajnjoj potrošnji (F1.0) u trenutku izdavanja.

3. Prepoznavanje B2C vs. B2B u Luceedu

   Osnovno prepoznavanje radi li se o B2C (krajnjoj potrošnji) ili B2B transakciji provodit će se prema tipu komitenta (kupca). Ako je kupac definiran kao fizička osoba, Luceed će račun tretirati kao B2C i provesti fiskalizaciju (F1.0). Ako je kupac pravna osoba, račun će se tretirati kao B2B i pripremati za slanje kao eRačun. Napominjemo da planiramo načine prepoznavanja i podešavanja kojim kupcima se šalje eRačun, a kojima izdaje račun prema F1.0 pravilima dodatno proširiti, o čemu će korisnici na vrijeme biti obaviješteni.

4. Poslovni prostor i B2B prodaja

   Za provođenje fiskalizacije morate imati prijavljen poslovni prostor.

   • Ako ga do sada niste imali (jer niste fiskalizirali transakcijska plaćanja), morate ga prijaviti Poreznoj upravi.

   • Prilikom prijave, kao tip poslovnog prostora navodite internetska trgovina.

   • Prema našim saznanjima, prijava poslovnog prostora pod tipom"internetska trgovina ne isključuje mogućnost da s te iste poslovne jedinice izdajete i B2B račune (eRačune) poslovnim partnerima, no ovo svakako sami provjerite.

5. Kontekst KPD šifri

   Ovo je važno ako s iste poslovne jedinice i istog skladišta radite i B2B prodaju:

   • Za B2C fiskalizirane račune (fizičkim osobama) KPD šifre nisu obvezne.

   • Za B2B eRačune (pravnim osobama) KPD šifre su obvezne.

   • Budući da račune izdajete iz modula Veleprodaja (i vjerojatno s veleprodajnog tipa skladišta), Luceed će za B2B eRačune koristiti KPD šifre definirane za veleprodajni kontekst, što je za ovaj scenarij ispravno.

Zaključak

Ne morate mijenjati temeljni proces. Možete nastaviti izdavati račune fizičkim osobama iz modula Veleprodaja.

Morate osigurati sljedeće preduvjete:

1. Imati uredno prijavljen poslovni prostor u Poreznoj upravi.

2. Osigurati da su u Luceedu aktivirane i ispravno postavljene postavke za fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0) za tu poslovnu jedinicu.

Do sada putem internetske trgovine nisam imao obvezu fiskalizacije računa jer prodajem krajnjim potrošačima (fizičkim osobama) isključivo uz naplatu putem transakcijskog računa ili pouzećem (gdje kurirska služba prikuplja novac i grupno ga uplaćuje na naš račun). S obzirom na to da ne primamo gotovinu u ruke, moramo li od 1. siječnja 2026. početi fiskalizirati račune?

Da, od 1. siječnja 2026. obvezni ste provoditi postupak fiskalizacije računa u krajnjoj potrošnji (F1.0) za sve izdane račune, neovisno o tome što ne rukujete gotovinom.

Evo ključnih činjenica i koraka koje morate poduzeti prije navedenog datuma:

1. Proširenje obuhvata fiskalizacije: Novi Zakon o fiskalizaciji propisuje da se fiskalizacija provodi za račune naplaćene gotovinom, karticama, transakcijskim računom i na ostale načine. Ovo je ključna promjena u odnosu na stari zakon jer se ukida izuzeće od fiskalizacije za naplatu putem transakcijskih računa u prometu u krajnjoj potrošnji, a ta odredba stupa na snagu 1. siječnja 2026..

2. Tretman pouzeća i transakcijskog računa: Iako se tehnički tijek novca kod vas ne mijenja (kurirska služba i dalje uplaćuje novac na vaš račun), zakonodavac sada zahtijeva da se račun izdan kupcu-građaninu (potrošaču) fiskalizira. To znači da se i pouzeće i direktne uplate na račun sada moraju prijavljivati u sustav za fiskalizaciju prilikom izdavanja računa.

3. Što to znači za Vaše poslovanje u Luceedu: Morate osigurati tehničke i administrativne preduvjete koje do sada niste morali imati:

   • Nabava digitalnog certifikata: Morate nabaviti digitalni certifikat za fiskalizaciju koji se koristi za elektroničko potpisivanje elemenata računa.

   • Aktivacija F1.0 fiskalizacije u Luceedu: Nakon što ste pribavili certifikat, kotaktirajte Luceed podršku za aktivaciju fiskalizacije. Ovo možete napraviti već sada, aktivacija se definira od datuma primjene, 1.1.2026.

   • Prijava poslovnog prostora: Morate putem sustava ePorezna prijaviti poslovni prostor.

   • Interni akt: Morate donijeti interni akt o sljednosti računa i oznakama poslovnih prostora.

Zaključak Prije 1. siječnja 2026. morate osigurati sve preduvjete za fiskalizaciju računa u krajnjoj potrošnji (F1.0). Iako ne primate gotovinu, zakon više ne izuzima transakcijska plaćanja od obveze fiskalizacije kada prodajete građanima.

Od 1.1.2026. stupaju na snagu izmjene Zakona o fiskalizaciji koje propisuju da se kod naplate računa gotovinom ili karticama pravnim osobama (B2B/B2G) u sustav fiskalizacije obvezno mora poslati i OIB kupca, ukoliko se za taj račun ne izdaje eRačun.

Zbog ove zakonske obveze, dosadašnji način rada (gdje ste R1 podatke mogli naknadno upisati samo u program, bez slanja informacije Poreznoj upravi) više neće biti moguć.

Što to znači za rad u Luceedu?

Trenutno razmatramo uvođenje opcije koja bi podržala novu tehničku metodu Porezne uprave za naknadnu izmjenu podataka računa. O konačnoj odluci i dostupnosti ove funkcionalnosti korisnici će biti obaviješteni na vrijeme.

Važno je znati da, čak i ako ta opcija bude implementirana, ona prema tehničkoj specifikaciji Porezne uprave ima stroga ograničenja:

1. Ograničenje na isti dan: Naknadna izmjena podataka (upis OIB-a) bez storniranja računa tehnički je moguća isključivo do ponoći na dan izdavanja računa.

2. Postupak nakon isteka dana: Za sve izmjene koje se rade naknadno (drugi dan ili kasnije) jedini zakonski ispravan postupak je storniranje izvornog računa i izdavanje novog s ispravnim podacima.

Napomene:

• Ove upute odnose se isključivo na račune naplaćene gotovinom ili karticama. Za transakcijske (virmanske) račune (u B2B/B2G segmentima) naknadni upis “R1 podataka” u sustav neće biti moguć jer oni podliježu obvezi izdavanja eRačuna.

• Ako se B2B/B2G kupac naknadno doda na račun koji je već fiskaliziran, taj račun više nije moguće poslati kao eRačun. U tom slučaju se Poreznoj upravi šalje samo izmjena (dodavanje OIB-a).

Da, račun izdan putem modula Veleprodaja fizičkoj osobi može se i nakon 1.1.2026. naplatiti bilo kojim načinom plaćanja: gotovinom, karticom ili transakcijski.

U Luceedu tip fiskalizacije ne određuje korisnik, nego servis za automatsko određivanje tipa fiskalizacije. Servis analizira podatke o računu (kupac, država, način plaćanja, datum, obveze eRačuna i dr.) i prema pravilima Fiskalizacije 2.0 određuje treba li račun biti fiskaliziran kroz F1 ili F2, uz obrazloženje razloga.

Fizičke osobe nisu obveznici zaprimanja eRačuna, pa stoga ne sudjeluju u F2.0 sustavu. Zbog toga servis uvijek određuje F1, bez obzira na način plaćanja.

Pravila za B2C račune:

• Plaćanje gotovina / kartica / kombinirano → F1 (klasična fiskalizacija)

• Plaćanje transakcijski:

  • prije 1.1.2026. → ne podliježe fiskalizaciji

  • od 1.1.2026. → F1 za sve firme, bez obzira na PDV status

Zato nema nikakvog ograničenja načina plaćanja kod računa izdanog putem modula Veleprodaja fizičkoj osobi.

Da, smatramo da prema odredbama novog Zakona o fiskalizaciji (NN 89/2025) računi naplaćeni pouzećem podliježu obvezi fiskalizacije. Iako su se u javnosti pojavila tumačenja koja sugeriraju suprotno, naše se stajalište temelji na suštinskim promjenama koje donosi novi zakonski okvir.

Ovdje donosimo detaljno pojašnjenje našeg tumačenja i upute za postupanje:

1. Zašto smatramo da postoji obveza fiskalizacije?

• Proširenje na transakcijske račune: Za razliku od ranije prakse, novi Zakon o fiskalizaciji u Članku 3. izričito nalaže fiskalizaciju i računa naplaćenih transakcijskim računom.

• Priroda naplate pouzećem: Kod pouzeća, trgovac prima uplatu od kurirske službe na svoj transakcijski račun, što tu transakciju sada čini predmetom fiskalizacije.

• Izuzeće se odnosi na djelatnost: Izuzeće za prodaju proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu (Čl. 4. t. 6.) odnosi se na djelatnost pružatelja poštanskih usluga (kurira). Sukladno Članku 5. novog Zakona, izuzeće je vezano uz specifičnu djelatnost, a djelatnost trgovca je prodaja robe, a ne poštanski promet, bez obzira na kanal dostave.

• Razlog ranije prakse: Računi za pouzeće do sada se nisu fiskalizirali prvenstveno zato što transakcijska plaćanja ranije nisu bila predmet fiskalizacije, a ne zbog izuzeća za poštanske usluge koje je postojalo i u ranijem zakonu.

2. B2B transakcije: Primjena F1.0 ili F2.0 (eRačun)?

Zakon definira da je za plaćanje putem transakcijskog računa prema B2B (poslovni subjekti) ili B2G (državna tijela) kupcu obvezno primijeniti F2.0 fiskalizaciju, odnosno poslati eRačun.

• S obzirom na to da plaćanje pouzećem smatramo transakcijskim plaćanjem, naše je tumačenje da je za takvu transakciju prema B2B ili B2G kupcu nužno proveti F2.0 postupak (poslati eRačun).

3. Tehničke postavke i dobrovoljna fiskalizacija

Naglašavamo da eventualno izuzeće (za koje smatramo da se ne primjenjuje na opisane situacije) ne znači da se takvi računi svejedno ne mogu fiskalizirati.

• Automatska F2.0 fiskalizacija: Ako je na vrsti plaćanja odabran tip fiskalnog plaćanja T - transakcijski račun, sustav će kod B2B/B2G transakcija automatski zahtijevati postupak eRačuna.

• Opcija za F1.0 fiskalizaciju: Ukoliko korisnici unatoč našem tumačenju žele za račune plaćene pouzećem primijeniti fiskalizaciju u krajnjoj potrošnji (F1.0), na vrsti plaćanja koju koriste mogu odabrati tip fiskalnog plaćanja različit od T, ukoliko to smatraju ispravnim.

Napomena: Dana 18.11.2025. poslali smo službeni upit prema Poreznoj upravi sa zahtjevom za tumačenje ove situacije. Do dana pisanja ovog odgovora (18.12.2025.) nismo zaprimili službeno očitovanje. Do zaprimanja drukčijih uputa od strane nadležnog tijela, preporučujemo pridržavanje gore navedenog tumačenja kako biste osigurali punu usklađenost s odredbama Članka 3. novog Zakona.

Ne. Odredba članka 27. Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom, koja propisuje obvezu kupca da zadrži račun nakon izlaska iz poslovnog prostora, ne primjenjuje se na razmjenu eRačuna.

U slučaju nadzora od strane ovlaštene osobe (inspektora), vrijede sljedeća pravila:

• Bez fizičke potvrde: Kupac nije dužan posjedovati nikakav fizički/papirnati dokaz (informativni ispis, slip ili račun) da je za transakciju izdan eRačun.

• Usmena izjava: Dovoljno je da kupac usmeno izjavi da je za kupljenu robu izdan (ili se očekuje) B2B eRačun.

• Sustavna provjera: Budući da je razmjena eRačuna automatiziran proces koji se evidentira u Sustavu za fiskalizaciju od strane oba sudionika (izdavatelja i primatelja), inspektor će navedene podatke provjeriti izravno u sustavu kada se za to ostvare preduvjeti.

Zaključak: Izdavanje eRačuna u maloprodaji oslobađa kupca obveze posjedovanja fizičkog računa pri izlasku iz trgovine, jer se kontrola poslovanja u ovom slučaju provodi digitalnim putem kroz sustav Porezne uprave.

Ovaj odgovor prenijet je iz službenog očitovanja Porezne uprave dostavljenog na naš upit.