Pravila prijenosa računa u Knjigu IRA

Prijenos iznosa u Knjigu IRA za tuzemne račune

Neoporezivo i oslobođeno

Ova uputa odnosi se isključivo na pravila prijenosa iznosa u Knjigu IRA za tuzemne račune u kategorije neoporezivo i oslobođeno (ne uključuje obračunati PDV).

1. Računi u cijelosti neoporezivi (bez označenog obračuna PDV-a)

Ako je račun izdan bez označenog obračuna PDV-a (račun iz modula Veleprodaja nema kvačice na polju Porez ili je račun u modulu Maloprodaja izdan korištenjem opcije Izdaj račun bez poreza), cijeli iznos računa prenosi se u IRA pod Neoporezivo.

2. Oporezivi računi sa stavkama koje su neoporezive ili oslobođene

Ako je račun izdan s označenim obračunom PDV-a, tada se za svaku stavku računa provjerava porezni status:

• Stavke označene kao neoporezive (artikl ima dodatnu PDV kategoriju s HR kodom 0):

  • iznos stavke prenosi se pod Neoporezivo.

• Stavke oslobođene PDV-a za tuzemstvo (artikl ima dodatnu PDV kategoriju s HR kodom E, a kategorija JE HR:E39 ili HR:E40, 39 i 40 su članci Zakona o PDV-u po kojima se primjenjuje oslobođenje):

  • iznos stavke prenosi se pod Oslobođeno poreza – Tuzemstvo.

• Stavke oslobođene PDV-a iz drugih razloga (artikl ima dodatnu PDV kategoriju s HR kodom E, a kategorija NIJE HR:E39 ili HR:E40):

  • iznos stavke prenosi se pod Oslobođeno poreza – Ostalo.

• Stavke bez dodatne PDV kategorije (artikl ima poreznu tarifu označenu kao Neoporezivo, ali nema dodijeljenu dodatnu PDV kategoriju):

  • iznos stavke prenosi se pod Neoporezivo.

Ova pravila vrijede za sve račune, bez obzira radi li se o veleprodaji ili maloprodaji.

Preporuke za R2 korisnike (oporezivanje prema naplaćenim naknadama)

Za porezne obveznike koji primjenjuju postupak oporezivanja prema naplaćenim naknadama (R2 korisnici), vrijede sljedeće preporuke i pravila:

1. Izdavanje veleprodajnih računa s različitim vrstama stavki

   • Ako na računu trebate fakturirati i oporezive stavke i stavke oslobođene PDV-a, preporučujemo da ih razdvojite na dva odvojena računa (jedan za oporezive, drugi za oslobođene stavke).

   • Isto pravilo vrijedi i kada se radi o stavkama koje pripadaju različitim kategorijama oslobođenja, primjerice:

     • Oslobođeno – tuzemstvo

     • Oslobođeno – ostalo

   • Razlog: U slučaju djelomičnog plaćanja, iskazivanje različitih kategorija u PDV obrascu postaje vrlo složeno, pa je razdvajanje računa najsigurnije rješenje.

2. Maloprodajni računi za R2 korisnike

   • Stavke oslobođene PDV-a s maloprodajnih računa za R2 korisnike u IRA evidenciji i dalje se evidentiraju pod kategorijom Neoporezivo, kao i do sada.

   • Ovo pravilo vrijedi iz istog razloga, radi pojednostavljenja i točnog iskazivanja u PDV obrascu.