Postupak smanjenja osnovice PDV-a zbog nemogućnosti naplate

U ovom članku opisan je Luceed postupak provođenja smanjenja porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate, kao i naknadnog iskazivanje obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje.

Uvod

Od 1. siječnja 2024. godine na snagu su stupile nove odredbe Zakona o porezu na dodanu vrijednost (PDV) i pripadajućeg Pravilnika o PDV-u, koje omogućuju poreznim obveznicima smanjenje porezne osnovice u slučaju nemogućnosti naplate potraživanja. Ove izmjene omogućuju poduzetnicima da umanje iskazanu obvezu PDV-a za račune koji nisu naplaćeni dulje od jedne godine, računajući od dana dospijeća potraživanja. Taj uvjet, razdoblje od godinu dana, istječe upravo u 2025. godini.

Kako bi se iskoristila ova mogućnost, potrebno je zadovoljiti još neke uvjete, uključujući poduzimanje radnji u svrhu naplate duga s pažnjom dobrog gospodarstvenika.

O svim važećim uvjetima za primjenu naknadne promjene porezne osnovice u slučaju nemogućnosti naplate informirajte se u važećim propisima i/ili stručnoj literaturi.

U nastavku saznajte na koji način u Luceedu provoditi ovaj postupak.

Glavne značajke ovog postupka u Luceedu

• Brzo i jednostavno kreiranje dokumenta - direktno iz otvorenih stavki kupca, uz automatsku provjeru uvjeta vezanih uz datum računa i dospijeće, čime se osigurava da je smanjenje osnovice PDV-a u skladu s propisima.

• Precizna raspodjela PDV-a - ako originalni račun sadrži više stopa PDV-a, a nenaplaćeni iznos je manji od ukupnog iznosa računa, Luceed automatski raspoređuje smanjenje osnovice prema omjerima stopa PDV-a izvornog računa.

• Generiranje obavijesti kupcu - ispis službene obavijesti kupcu o smanjenju obveze PDV-a zbog nemogućnosti naplate.

• Automatsko knjiženje i evidencija - kreirani dokumenti odmah se prenose u knjigu IRA i knjiže prema definiranoj shemi.

• Popunjavanje službenog obrasca - automatska priprema Obrasca PDV - ispravak uz mogućnost generiranja elektroničke datoteke za jednostavnu predaju obrasca Poreznoj upravi.

• Jednostavno uvećanje osnovice kod naknadne naplate - mogućnost kreiranja dokumenta za ponovni obračun PDV-a nakon naknadne naplate, uz generiranje obavijesti kupcu.

Ovaj postupak dio je standardnih Luceed funkcionalnost i kao takav dostupan je svim korisnicima koji koriste module Financijsko, Veleprodaja i Knjige Ura/Ira.

Kreiranje ispravka porezne osnovice iz otvorenih stavki

Za račune koji nisu u cijelosti ili djelomično naplaćeni dulje od godinu dana od roka dospijeća, moguće je snimiti dokument ispravka porezne osnovice direktno iz pregleda otvorenih stavki kupca. Postupak je dostupan isključivo za račune izdane nakon 1.1.2024., a ispravak se može provesti najkasnije 6 mjeseci nakon isteka jedne godine od dospijeća.

Koraci kreiranja

1. Otvaranje opcije i odabir kupca

   • U modulu Financijsko odaberite Lista otvorenih stavki - sumarno.

   • U gornjoj tablici označite redak kupca za kojeg kreirate ispravak porezne osnovice.

   • U izborniku Alati kliknite na Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate.

2. Postavljanje kriterija prikaza

   • Snimi na dan - automatski se postavlja trenutni datum, ali ga korisnik može promijeniti.

     • Radi se o datumu na koji će dokument biti snimljen.

   • Partner - polje je unaprijed popunjeno i zaključano za izmjene (read-only).

Ako promijenite datum u polju Snimi na dan, potrebno je osvježiti podatke (tipka F5) prije nastavka!

3. Odabir računa i snimanje

   • Provjerite eventualne poruke u stupcu Upozorenje.

   • U stupcu Snimi označite račune za koje želite kreirati dokument.

   • Kliknite na Snimi.

4. Ispis obavijesti kupcu

   • Pokrenite Veleprodaja > Ispravak porezne osnovice > Pregled ispravaka porezne osnovice.

   • Pronađite željeni dokument i odaberite Izbornik > Ispis ili Pregled ispisa.

Kontrole prije snimanja

Po otvaranju opcije i nakon svakog osvježavanja podataka, Luceed provodi sljedeće provjere i, ako je potrebno, prikazuje poruke u stupcu Upozorenje:

1. Provjera povezanog veleprodajnog računa

   • Ako sustav ne pronađe veleprodajni račun povezan s knjiženjem potraživanja, prikazuje se sljedeće upozorenje:

Nije pronađen vezani veleprodajni račun. Osnovica i PDV će biti obračunati po stopi PDV-a od {opća stopa}%. Ako je potrebno, korigirajte dokumente.

Zašto se ovo događa?

Kada korisnici prelaze na Luceed s prethodnog računovodstvenog softvera ili ERP-a, mogu se susresti s ovim problemom. Ako u Luceed prenesu stavke potraživanja, ali ne i veleprodajne račune u modul Veleprodaja, sustav neće imati informacije o poreznim tarifama korištenim prilikom izdavanja originalnog računa. U tom slučaju, dokument će se automatski kreirati prema općoj stopi PDV-a (trenutno 25%). Ako je originalni račun izdan po nekoj od preostalih stopa, ili po više njih, korisnik će morati ručno prilagoditi stavke dokumenta sukladno poreznim stopama originalnog računa.

2. Provjera ranije snimljenih dokumenata ispravaka porezne osnovice

   • Ako je za odabrani račun već kreiran ispravak porezne osnovice, prikazuje se sljedeće upozorenje:

Za otvoreni račun već je snimljen IPO dokument {broj/skladište} na dan {datum računa}.

Matični podaci u postupku ispravka porezne osnovice

U prethodnom poglavlju opisali smo postupak kreiranja ispravka porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate, kao početni korak ovog postupka. No, cjeloviti postupak uključuje i moguću potrebu uvećanja porezne osnovice u slučaju naknadne naplate potraživanja, što će biti objašnjeno u nastavku.

Kako bi ovaj postupak bio funkcionalan i usklađen s propisima, unaprijed su definirane vrste dokumenata, tipovi knjige IRA, te stavke šifrarnika artikala i usluga.

U ovom poglavlju upoznajte se s matičnim podacima koji se koriste kroz cjeloviti postupak, odnosno oba tipa veleprodajnih dokumenata vezanih za umanjenje ili naknadno uvećanje porezne osnovice.

Veleprodajni dokumenti

U ovom postupku koriste se dva tipa veleprodajnih dokumenata, ovisno o tome smanjuje li se ili povećava porezna osnovica:

• IPO - Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate

• IOP - Iskazivanje obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje

Ovi dokumenti omogućuju vođenje precizne evidencije o umanjenju ili ponovnom iskazivanju obveze PDV-a.

Tipovi knjige IRA

Dokumenti IPO i IOP automatski se prenose u odgovarajuće tipove knjige IRA:

• Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate

• Iskazivanje obveze PDV-a za potraživanje koje je naplaćeno

Usluge koje se koriste u IPO i IOP dokumentima

Ispravak porezne osnovice provodi se prema stvarnim poreznim stopama iz originalnog računa, koristeći unaprijed definirane šifre usluga:

• LUCEED.IPO25 - Ispravak porezne osnovice za PDV stopu 25%

• LUCEED.IPO13 - Ispravak porezne osnovice za PDV stopu 13%

• LUCEED.IPO5 - Ispravak porezne osnovice za PDV stopu 5%

Radi automatske raspodjele prema poreznim stopama koristi se glavna (master) šifra:

• LUCEED.IPO - objedinjena šifra koja na kartici Sastavnica sadrži sve prethodno navedene porezne stope.

Ova organizacija omogućuje sustavu da automatski prepozna i primijeni ispravnu poreznu stopu iz originalnog računa.

Važno!

Svi navedeni matični podaci dostupni su u Luceedu nakon ažuriranja verzije i nije ih potrebno ručno dodavati. Ne preporučuju se izmjene ovih podataka jer mogu dovesti do nepravilnosti u procesu

Ovim poglavljem smo definirali ključne sistemske podatke koji omogućuju pravilan rad procesa.

Pregled dokumenata i ispis obavijesti kupcu

Pregled dokumenata IPO i IOP

Svi dokumenti kreirani u ovom postupku dostupni su za pregled u modulu Veleprodaja.

1. Otvorite Veleprodaja > Ispravak porezne osnovice.

2. Odaberite jednu od sljedećih opcija, ovisno o vrsti dokumenta:

   • Pregled ispravka porezne osnovice (IPO)

   • Pregled obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje (IOP)

Pregled ovih dokumenata funkcionira na isti način kao pregled ostalih Luceed veleprodajnih dokumenata, uz mogućnost pretrage i filtriranja po ključnim kriterijima.

Ispis obavijesti kupcu

1. Otvorite Pregled ispravka porezne osnovice ili Pregled obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje.

2. U izborniku odaberite Ispis (ili Pregled ispisa ako želite pregledati ispis ili ga ispisati nakon pregleda).

3. Odaberite jednu od mogućnosti: Ispis, Snimi PDF ili Pošalji PDF mailom.

Način ispisa obavijesti kupcu istovjetan je načinu ispisa drugih veleprodajnih dokumenata, uz sljedeću specifičnost:

• Obrazac ispisa je sistemski definiran - korisnik ne može birati između više verzija ispisa (polje za odabir ispisa bit će onemogućeno).

Sadržaj ispisa obavijesti kupcu (u slučaju oba dokumenta) usklađen je s primjerima iz relevantne stručne literature, te standardnim Luceed dizajnom, a prilagodba dizajna ispisa prema individualnim korisničkim zahtjevima nije moguća.

Ručni unos dokumenata IPO i IOP

Uz standardno snimanje IPO dokumenata putem opcije iz otvorenih stavki kupca (opisane u prethodnim poglavljima), omogućen je i ručni unos u posebnim slučajevima.

Važno je napomenuti da ručno uneseni dokument nije izravno povezan s nenaplaćenim računom, pa je potrebno ručno unijeti ključne podatke kako bi ispravak bio ispravno evidentiran i kako bi ispis obavijesti bio točan.

Unos ključnih podataka kod ručnog unosa IPO dokumenta

Prilikom ručnog unosa IPO dokumenta, potrebno je pridržavati se sljedećih pravila:

• Šifre usluga - koristite šifre usluga prema poreznim tarifama koje su ranije navedene (LUCEED.IPO25, LUCEED.IPO13, LUCEED.IPO5).

• Broj računa za kojeg se unosi ispravak porezne osnovice - unosi se u polje Račun u zaglavlju dokumenta (na poziciji polja Narudžba u drugim veleprodajnim dokumentima).

• Datum računa za kojeg se unosi ispravak porezne osnovice - unosi se u stupac Datum na stavkama dokumenta.

  • Ako dokument sadrži više stavki po različitim poreznim tarifama, podatak je dovoljno upisati samo na prvu stavku.

• Jedan dokument za jedan račun - nije ispravno kreirati jedan dokument za više računa.

  • U slučaju potrebe za ispravkom po više računa, za svaki račun potrebno je kreirati zaseban dokument.

Kako smo ranije naveli, IPO i IOP su veleprodajni dokumenti, pa se svi ostali potrebni podaci unose se na isti način kao na drugim veleprodajnim dokumentima.

Ručni unos IOP dokumenta

Također je omogućena opcija ručnog unosa IOP dokumenta, ali je u planu automatsko snimanje uz pripadajući ispis obavijesti o iskazivanju obveze PDV-a za potraživanje koje je naplaćeno.

• Trenutno: IOP dokumenti mogu se unositi ručno prema istim pravilima kao i IPO dokumenti.

• U budućnosti: Bit će omogućeno automatsko generiranje IOP dokumenata i ispis pripadajuće obavijesti.

Obrazac PDV - ispravak i kreiranje elektroničke datoteke

U sklopu postupka ispravka porezne osnovice omogućeno je generiranje i predaja Obrasca PDV - ispravak, koji obuhvaća sve dokumente kreirane u postupku ispravka porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate (IPO).

Dokumenti koji su preneseni u knjigu IRA (tip knjige: Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate) iz veleprodajnih dokumenata IPO dostupni su za pregled u posebnoj opciji:

Kako pregledati Obrazac PDV - ispravak?

1. Otvorite Knjige URA/IRA > Obrazac PDV - ispravak.

2. Odaberite period pregleda (prema datumu IPO dokumenta odnosno IRA stavke).

3. Nakon osvježavanja podataka prikazat će se svi relevantni IRA zapisi za odabrani period, uključujući:

   • Stupce propisane obrascem,

   • Dodatne stupce korisne za kontrolu i provjeru podataka.

Dostupne akcije u pregledu obrasca

Iz ovog pregleda moguće je:

• Ispisati Obrazac PDV - ispravak.

• Kreirati elektroničku datoteku (ePDV - ispravak) za predaju putem ePorezne.

Opcije za ispis obrasca i snimanje elektroničke datoteke nalaze se u Izborniku na prozoru pregleda obrasca.

Knjiženje dokumenata IPO i IOP

Za potrebe knjiženja umanjenja porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate te obveze PDV-a za naknadno naplaćena potraživanja, u sustav su dodane nove vrste financijskih prijenosa.

Automatsko knjiženje prilikom kreiranja dokumenta

Sustav automatski knjiži dokumente IPO i IOP odmah po njihovom kreiranju, kao i kod snimanja izmjena dokumenta.

Za ispravno knjiženje potrebno je unaprijed definirati odgovarajuće sheme knjiženja za:

• IPO – Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate

• IOP – Iskazivanje obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje

Podešavanje svih shema knjiženja provodi se putem opcije Financijsko > Prijenosi, gdje od sada postoje dvije nove navedene vrste prijenosa.

Ručno pokretanje knjiženja (kontiranja)

U određenim situacijama, kao što su izmjena sheme knjiženja ili potreba za ponovnim knjiženjem pojedinačnih ili svih dokumenata, moguće je ručno pokrenuti postupak knjiženja putem opcija u izborniku.

1. Otvorite Veleprodaja > Automatski prijenosi.

2. Odaberite odgovarajuću opciju:

   • Ispravak porezne osnovice zbog nemogućnosti naplate – Kontiranje (za dokumente s šifrom IPO)

   • Iskazivanje obveze PDV-a za naplaćeno potraživanje – Kontiranje (za dokumente s šifrom IOP)

3. Parametrima odredite za koje dokumente želite zadati prijenos.

4. Odaberite Snimi - sustav će provesti kontiranje dokumenata prema definiranoj shemi knjiženja.

Napomena: Iako naziv opcije u izborniku sadrži pojam automatski prijenosi, ove opcije služe za ručno pokretanje kontiranja dokumenata.