U poslovanju se često događa da se oporezivi događaj (isporuka dobara, obavljanje usluge ili primitak uplate predujma) dogodi u jednom obračunskom razdoblju, dok se račun za tu transakciju izdaje u sljedećem razdoblju.
Prema Zakonu o PDV-u, ključan podatak za ispravan obračun PDV-a je datum isporuke dobara ili obavljenih usluga (ili datum primitka predujma). PDV prijava popunjava se isključivo prema datumu nastanka oporezivog događaja.
Budući da računi s transakcijskim plaćanjem (B2B segment) do sada nisu podlijegali fiskalizaciji, u nekim se slučajevima prakticiralo se ručno mijenjanje datuma nastanka porezne obveze (u Luceedu polje Datum) na datum iz prethodnog mjeseca, iako je sam račun kreiran u tekućem mjesecu. Iako sistemski datum i vrijeme kreiranja dokumenta (polje Kreiran) nisu bili promjenjivi, ovaj ključni datum za PDV jest.
S uvođenjem Fiskalizacije 2.0, svaki izdani eRačun bit će fiskaliziran, čime Datum postaje nepromjenjiv. To znači da nakon što je račun jednom izdan i poslan (pri tome fiskaliziran), više neće biti moguće mijenjati datum nastanka porezne obveze. Time dosadašnja praksa naknadne izmjene tog datuma više nije moguća.
Pitanje: Kako, unutar novih pravila, izdati ispravan i zakonski usklađen eRačun u tekućem mjesecu, a da se obveza PDV-a nedvojbeno odnosi na prethodno razdoblje?
👉 Primjena u Luceedu
Ispravan i zakonski usklađen eRačun u ovakvoj situaciji izdaje se primjenom standardiziranog principa razdvajanja datuma izdavanja od datuma nastanka porezne obveze. Sustav eRačuna i Fiskalizacije 2.0 zapravo samo formalizira princip koji Luceed već primjenjuje.
Ključno je razumjeti i ispravno koristiti dva datuma na računu:
Datum i vrijeme IZDAVANJA: Ovo je stvarni, sistemski zabilježen i nepromjenjiv trenutak kada je račun kreiran u Luceedu (podatak iz polja Kreiran). S uvođenjem Fiskalizacije 2.0, ovaj podatak postaje službeni datum i vrijeme izdavanja računa koji se šalje Poreznoj upravi.
Datum nastanka OBVEZE PDV-a: Ovo je datum isporuke, obavljene usluge ili primitka predujma. To je datum iz polja Datum na računu i on određuje u koje obračunsko razdoblje ulazi obveza PDV-a.
Nakon slanja eRačuna, datum nastanka obveze PDV-a (polje Datum) neće biti moguće mijenjati. Zato je važno odabrati ispravan proces u Luceedu prije izdavanja računa.
Mogućnost unosa datuma nastanka porezne obveze ovisi o poslovnom procesu. Primjerice, prilikom generiranja računa iz jedne ili više otpremnica, Luceed vam omogućuje odabir datuma u polju Datum. S druge strane, kod snimanja isporuke direktno računom (npr. iz naloga prodaje) to nije moguće jer se podrazumijeva da je isporuka nastala na dan kreiranja računa.
Neovisno o poslovnom procesu, kada je zaprimljena avansna uplata u jednom obračunskom razdoblju, a isporuka i konačni račun slijede u idućem, ispravno i zakonski obvezujuće rješenje je izdavanje računa za predujam. Račun za predujam se izdaje s datumom primitka uplate, čime se obveza PDV-a ispravno evidentira u pripadajućem mjesecu.
Kako bi se izbjeglo ručno kreiranje računa za predujam, Luceed nudi i automatizirano rješenje kroz opciju Povezivanje uplata s dokumentima. Ovaj proces, ovisno o postavkama, može automatski kreirati račun za predujam na datum uplate, a prilikom izrade konačnog računa automatski će izvršiti i njegovo storniranje. Time se osigurava potpuna usklađenost uz minimalan napor.
❗
Važna napomena
Svjesni smo da će nemogućnost naknadne izmjene podataka na poslanim eRačunima utjecati na dosadašnje radne procese. Stoga u Tomsoftu analiziramo mogućnost uvođenja opcije odgođenog slanja (i fiskalizacije) eRačuna.
Takva bi funkcionalnost, unutar zakonski propisanih rokova, osigurala vremenski period za provjeru i eventualne ispravke podataka na računu, uključujući i datum nastanka porezne obveze (polje Datum), prije nego što se račun fiskalizira i postane nepromjenjiv.
O svim budućim opcijama bit ćete pravovremeno obaviješteni. Preporučujemo da pratite naše objave i dokumentaciju.
